Сдача «0» форм налоговой отчетности

Одной из самых распространенных ошибок Руководителя является утверждение того, что бухгалтерский учет в компании если не идеальный, то близок к очень хорошему. По нашей 10-летней практике работы в этой сфере в Алматы, которая охватывает более 3000 компаний, хорошим учетом могут похвастаться не более 10% компаний. В остальных случаях остается надеяться, что компания не попадет под налоговую проверку, либо возникает необходимость восстановления бухгалтерского и налогового учета.

Здесь часто срабатывает следующий аргумент Руководителя – «Зачем платить бухгалтеру за качественный учет, так как все равно никто не проверит». Поэтому мы работаем только для тех компаний, в которых у Руководителя есть понимание того, что в компании должен быть качественный бухгалтерский и налоговый учет и которые, при этом, готовы посмотреть на свою бухгалтерию объективным взглядом.

Основные ошибки, с которыми мы сталкиваемся и которые приводят к восстановлению бухгалтерского и налогового учета.

1. Отсутствие ведения налогового учета в 1С, отсутствие налоговых регистров и учетных политик;
2. Некорректное начисление заработной платы, некорректные кадровые документы, либо их отсутствие;
3. Некорректный учет основных средств и нематериальных активов;
4. Некорректный учет товаров по источникам происхождения;
5. Отсутствия сверок с лицевыми счетами, отсутствие сверок между данными налоговых форм;
6. Отсутствие сданных отчетов в органы статистики;
7. Отсутствие ответов на уведомления налоговых органов.

Что может входить в восстановление бухгалтерского и налогового учета.

1. Предварительный Аудит базы данных 1С;
2. Выработка рекомендаций и плана восстановления;
3. Анализ входящих остатков на период восстановления;
4. Анализ входящей и исходящей первичной бухгалтерской документации на предмет наличия и корректности оформления;
5. Сверка документов с данными базы 1С;
6. Ввод недостающих данных в базу программу 1С;
7. Проверка правильности исчисленных налогов;
8. Сверка налогового учета со сданными налоговыми формами;
9. Подготовка дополнительных налоговых деклараций;
10. Подготовка финансовой отчетности.

ТОО, ИП, филиалы и представительства согласно статье 213 НК РК, имеют право на основании налогового заявления приостановить представление налоговой отчетности.

Необходимые документы:

Для приостановления налогоплательщики представляют в налоговый орган по месту своего нахождения налоговое заявление – в случае принятия решения о приостановлении или возобновлении деятельности.

Вместе с Заявлением в налоговый орган представляются:

1. Налоговая отчетность с начала налогового периода до даты приостановления деятельности;
2. налоговое заявление о регистрационном учете по налогу на добавленную стоимость в целях снятия с такого учета.

Срок приостановления.

Общий срок приостановления представления налоговой отчетности с учетом его продления не должен превышать 5 лет.

Налоговый орган в течение трех рабочих дней с даты получения налогового заявления обязан провести приостановление представления налоговой отчетности или отказать в приостановлении представления налоговой отчетности.

Отказ в приостановлении.

Отказ в приостановлении представления налоговой отчетности принимается в случаях наличия у налогоплательщика:

1. Налоговой задолженности, задолженности по социальным платежам на дату подачи заявления;
2. Факта признания налоговым органом бездействующим;
3. Неисполненных уведомлений, направленных налоговым органом;
4. Наличия у ТОО или ИП высокого уровня рисков.

Проблемные вопросы при приостановлении.

Несмотря на то, что процедура приостановления деятельности кажется очень простой задачей, здесь присутствует ряд «подводных камней» на которые стоит обратить внимание заранее:

• При снятии с регистрационного учета по НДС необходимо убрать из зачета НДС по остаткам товаров, т.е. в случае необходимости, запланировать уплату НДС;
• Необходимо решить вопрос с сомнительными и денежными требованиями и обязательствами, так как срок их списания составляет 3 года;
• Необходимо произвести анализ ситуации по основным средствам и нематериальным активам и принять, в случае необходимости, решение по их передаче или списанию;
• Необходимо решить вопрос по расходам будущих периодов, так как в период приостановления данные расходы не должны списываться;
• Необходимо решить вопрос с банковской комиссией на период приостановления;
• Необходимо закрыть учетную регистрацию валютных контрактов;
• Необходимо решить кадровые вопросы с работниками на период приостановления.

Действующие организации обязаны сдавать ряд форм налоговой отчетности, такие как 100, 200.00, 300.00, 910.00 в зависимости от режима налогообложения даже при полном отсутствии хозяйственной деятельности. Отчётность без данных, которая составляется в таком случае, обычно называют «нулевой». За не своевременную сдачу налоговой декларации применяется, ряд мер по административному взысканию.

Мы можем предложить вам 2 схемы работы.

1. Заключить договор возмездного оказания услуг по сдаче «0» налоговой отчетности без данных и систематической проверки кабинета налогоплательщика на предмет наличия уведомлений налоговых органов;
2. Разовая сдача «0» форм налоговых отчетностей по заявке.

Что включает в себя договор возмездного оказания услуг по сдаче налоговой отчетности при отсутствии данных.

1. Подготовка и сдача форм «без данных» в налоговые органы по формам 910.00, 200.00, 300.00 и 100.00;
2. Проверка состояния кабинета налогоплательщика не реже 1 раза в месяц;
3. Предоставление уведомлений о принятии налоговой отчетности;
4. Информирование об окончании срока ключа ЭЦП, СГДС;
5. Консультирование по вопросам сдачи «0» форм отчетов.

Ликвидация ТОО – общая информация.

Основная задача ликвидации – исключить юридическое лицо из государственного реестра и полностью избавить от обязанностей и прав участников организации. Ликвидация — процесс трудоемкий и может продлиться достаточно долго. К сожалению, очень часто перед процедурой ликвидации приходится восстанавливать бухгалтерский и налоговый учет, так как зачастую учет не ведется в соответствии с Законодательством РК о бухгалтерском учете и Налоговым кодексом РК.

Ликвидация ТОО происходит в следующих случаях:

1. По решению собственника его имущества (добровольная ликвидация);
2. По решению суда:

• в случае банкротства;
• в случае признания недействительной регистрации ТОО в связи с допущенными при его создании нарушениями законодательства;
• в случае отсутствия ТОО по месту нахождения или по фактическому адресу, а также учредителей (участников) и должностных лиц, без которых ТОО не может функционировать в течение одного года;
• в случае осуществления деятельности ТОО с грубым нарушением законодательства.

Некоторые проблемные вопросы при «добровольной» ликвидации ТОО

1. Отсутствует ведение бухгалтерского учета. Отсутствует финансовая отчетность ТОО, учетная политика ТОО;
2. Отсутствует ведение налогового учета. Отсутствует налоговая учетная политика 3. 3. ТОО, регистры налогового учета ТОО. Не сдана налоговая отчетность;
3. Отсутствуют учредительные документы ТОО;
4. Отсутствуют кадровые документы на директора.

Процедура ликвидации ТОО регулируется:

1. Гражданским Кодексом РК (статья 50 ГК РК);
2. Налоговым Кодексом РК (статья 58, 59 НК РК).

Наши преимущества при ликвидации ТОО:

1. На рынке Казахстана с 2009 года;
2. Более 30 профессионалов в команде;
3. Международный опыт специалистов.

Стоимость ликвидации ТОО:

1. «Упрощенная» процедура ликвидации ТОО Для тех ТОО, которые:

• Не является плательщиком НДС;
• Не применяет СНР для производителей с/х продукции, аквакультуры и с/х кооперативов;
• Не реорганизованы и не являются правопреемниками реорганизованных юридических лиц;
• Не включено в план налоговых проверок и список выборочных налоговых проверок на основании оценки системы рисков;
• Не осуществляет отдельные виды деятельности в соответствии с п.1. ст. 88 НК РК.

2. «Общеустановленная» процедура ликвидации ТОО

• Чем мы будем заниматься:
• Консультирование по вопросам минимизации налоговых рисков и подготовки — бухгалтерского и налогового учета к процедуре ликвидации;
• Консультирование по кадровым вопросам;
• Уведомление налоговых органов;
• Подготовка промежуточного ликвидационного и ликвидационного баланса;
• Подача ликвидационной налоговой отчетности;
• Сопровождение комплексной налоговой проверки/Сопровождение камеральной налоговой проверки;
• Получение заключения налогового органа;
• Снятие с регистрационного учета ККМ.

Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя (ИП)

• Прекращение деятельности индивидуального предпринимателя, по нашей практике, занимает от одного до нескольких месяцев. Процедура прекращения деятельности ИП регулируется Налоговым Кодексом РК (статья 65, 66, 67 НК РК).
• Статьей 28 Закона Республики Казахстан «О частном предпринимательстве» предусмотрено два порядка прекращения деятельности индивидуального предпринимателя:
• Добровольный порядок — деятельность индивидуального предпринимателя прекращается в любое время на основании решения, принятого самостоятельно индивидуальным предпринимателем.
• Принудительный порядок — деятельность индивидуального предпринимателя прекращается по решению суда.

1. «Упрощенная» процедура прекращения деятельности ИП .

• Для тех ИП, которые:
• Не является плательщиком НДС;
• Не осуществляют деятельность в форме совместного предпринимательства;
• Не осуществляют отдельные виды деятельности в соответствии с п.1. ст. 88 НК РК;
• Не включена в план налоговых проверок и список выборочных налоговых проверок на основании оценки системы рисков;
• Не имеющие налоговой задолженности по социальным платежам;
• Не имеющие высокий уровень рисков по системе управления рисками.

«Общеустановленная» процедура прекращения деятельности ИП

• Чем мы будем заниматься:
• Консультирование по вопросам минимизации налоговых рисков и подготовки бухгалтерского и налогового учета (если есть) к процедуре прекращения деятельности;
• Подача налогового заявления о прекращении деятельности;
• Сопровождение взаимодействия с Налоговыми органами;
• Получение заключения налогового органа;
• Снятие с регистрационного учета ККМ;
• Уничтожение печати ИП.

Для юридических лиц

1. Запрос с электронной копией проекта разрешения на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, оформляемый согласно приложению 1 и 2 к настоящим Правилам оказания государственной услуги (обязательно, квалификационные требования)

Для физических лиц

1. Запрос с электронной копией проекта разрешения на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, оформляемый согласно приложению 1 и 2 к настоящим Правилам оказания государственной услуги (обязательно, квалификационные требования)

Для индивидуальных предпринимателей

1. Запрос с электронной копией проекта разрешения на экспорт и (или) импорт отдельных видов товаров, оформляемый согласно приложению 1 и 2 к настоящим Правилам оказания государственной услуги (обязательно, квалификационные требования)

1. Заявление. <--- нажмите для просмотра.

Для продукции, изготавливаемой на таможенной территории Евразийского экономического союза (далее – ЕАЭС):

2. Копии документов, в соответствии с которыми изготавливается продукция, заверенные изготовителем (производителем):

- стандарт или стандарт организации либо техническое условие;

- технологическая инструкция;

- рецептура.

3. Письменное уведомление изготовителя (производителя) о том, что изготовленная им продукция отвечает требованиям документов, в соответствии с которыми она изготавливается. В качестве уведомления принимаются: копии сертификата качества, паспорта безопасности (качества), удостоверения о качестве, заверенные изготовителем (производителем) или письмо изготовителя (предоставляется один из перечисленных документов).

4. Документ изготовителя (производителя) по применению (эксплуатации, использованию) продукции (инструкция, руководство, рекомендация) (один из перечисленных документов) либо его копия, заверенная заявителем.

5. Копия этикеток (упаковки) продукции или их макеты, заверенные заявителем.

6. Оригинал акта отбора образцов (проб), выданный лабораториями (центрами) аккредитованными (аттестованными) в национальных системах аккредитации (аттестации) и внесенных в Единый Реестр органов по сертификации и испытательных лабораторий (центров) ЕАЭС.

7. Оригинал протоколов исследований (испытаний), выданные аккредитованными испытательными лабораториями (центрами), включенными в Единый Реестр органов по оценке соответствия ЕАЭС.

8. Оригинал научного отчета, выданный профильным научно-исследовательским институтом или профильным научным центром, осуществляющий практическую деятельность в данной сфере.

9. Оригинал экспертного заключения, выданного профильным научно-исследовательским институтом или профильным научным центром, осуществляющий практическую деятельность в данной сфере.

10. В случае использования изготовителем в составе парфюмерно-косметической продукции наноматериалов, необходимо представить сведения о наноматериале, включая его химическое название, размер частиц, а также физические и химические свойства.

Для продукции, изготавливаемой вне таможенной территории ЕАЭС

1. Копии документов, в соответствии с которыми изготовлена продукция, заверенные изготовителем (производителем):

- международный стандарт или стандарт иностранного государства;

- технические условия или спецификации;

- технологические инструкции;

- рецептуры или сведения о составе.

2. Документ изготовителя (производителя) по применению (эксплуатации, использованию) продукции (инструкция, руководство, рекомендация) (предоставляется один из перечисленных документов) либо его копия, заверенная заявителем.

3. Письменное уведомление изготовителя (производителя) о том, что изготовленная им продукция отвечает требованиям документов, в соответствии с которыми она изготавливается. В качестве уведомления принимаются: копии сертификата качества, паспорта безопасности (качества), удостоверения о качестве, сертификата свободной продажи, заверенный изготовителем продукции, копия письма изготовителя продукции (предоставляется один из перечисленных документов).

4. Копии этикеток (упаковки) продукции или их макеты, заверенные заявителем.

5. Копия документа, выданного компетентным органом здравоохранения (другим органом) государства, в котором изготовлено дезинфицирующее (дезинсекционное, дератизационное) средство, подтверждающего безопасность и разрешающего свободное обращение продукции на территории государства изготовителя, заверенная изготовителем продукции или документы изготовителя продукции, подтверждающие отсутствие необходимости оформления такого документа (в случае государственной регистрации дезинфицирующих средств).

6. Оригинал протоколов исследований (испытаний), выданные аккредитованными испытательными лабораториями (центрами), включенными в единый реестр органов по оценке соответствия ЕАЭС.

7. Оригинал научного отчета, выданный профильным научно-исследовательским институтом или профильным научным центром, осуществляющий практическую деятельность в данной сфере.

8. Оригинал экспертного заключения, выданный профильным научно-исследовательским институтом или профильным научным центром, осуществляющий практическую деятельность в данной сфере.

9. Копии документов, подтверждающих ввоз проб (образцов) продукции на таможенную территорию ЕАЭС.

10. В случае использования изготовителем в составе парфюмерно-косметической продукции наноматериалов, необходимо представить сведения о наноматериале, включая его химическое название, размер частиц, а также физические и химические свойства.

Для юридических лиц

1. Заявление на выдачу сертификата на фармацевтический продукт по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам (обязательно)(Форма сведений)

2. Электронную копию сертификата соответствия требованиям надлежащей производственной практики (GMP) на производственный участок, на котором производится лекарственное средство (обязательно, квалификационные требования)

Для физических лиц

1. Заявление на выдачу сертификата на фармацевтический продукт по форме согласно приложению 1 к настоящим Правилам (обязательно)

2. Электронную копию сертификата соответствия требованиям надлежащей производственной практики (GMP) на производственный участок, на котором производится лекарственное средство (обязательно, квалификационные требования)

Для юридических лиц

1. В отношении намечаемой деятельности –проектная документация по строительству и (или) эксплуатации объектов, заключение по результатам оценки воздействия на окружающую среду, заключение о результатах скрининга воздействий намечаемой деятельности либо заявление о намечаемой деятельности, предусмотренное пунктом 2 статьи 68 Кодекса (обязательно)

2. Обоснование технологических нормативов и проект нормативов эмиссий вместе с материалами экологической оценки по упрощенному порядку (обязательно)

3. Проект программы управления отходами (обязательно)

4. Проект программы производственного экологического контроля (обязательно)

5. Для действующих объектов I категории при невозможности соблюдения ими технологических показателей, связанных с применением наилучших доступных техник, – проект программы повышения экологической эффективности, разработанной в соответствии со статьей 119 Кодекса c приложением электронной копии протокола общественных слушаний к проекту такой программы (обязательно)

6. Проект нормативов размещения серы в открытом виде на серных картах (при проведении операций по разведке и (или) добыче углеводородов) (обязательно)

7. Заявление на получение комплексного разрешения в электронном виде, удостоверенное электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) услугополучателя (обязательно)(Форма сведений)

Для физических лиц

1. В отношении намечаемой деятельности –проектная документация по строительству и (или) эксплуатации объектов, заключение по результатам оценки воздействия на окружающую среду, заключение о результатах скрининга воздействий намечаемой деятельности либо заявление о намечаемой деятельности, предусмотренное пунктом 2 статьи 68 Кодекса (обязательно)

2. Обоснование технологических нормативов и проект нормативов эмиссий вместе с материалами экологической оценки по упрощенному порядку (обязательно)

3. Проект программы управления отходами (обязательно)

4. Проект программы производственного экологического контроля (обязательно)

5. Для действующих объектов I категории при невозможности соблюдения ими технологических показателей, связанных с применением наилучших доступных техник, – проект программы повышения экологической эффективности, разработанной в соответствии со статьей 119 Кодекса c приложением электронной копии протокола общественных слушаний к проекту такой программы (обязательно)

6. Проект нормативов размещения серы в открытом виде на серных картах (при проведении операций по разведке и (или) добыче углеводородов) (обязательно)

7. Заявление на получение комплексного разрешения в электронном виде, удостоверенное электронной цифровой подписью (далее – ЭЦП) услугополучателя (обязательно)

Для юридических лиц

1. Расчет производственной мощности, произведенный заявителем, с приложением копий паспортов оборудования, содержащих эксплуатационно-технические характеристики оборудования, позволяющего выработать необходимый объем водок и водок особых и ликероводочных изделий

2. Копии бухгалтерских (учетных) документов о принятии технологического оборудования на баланс организации

3. Электронная копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора, за исключением оплаты через ПШЭП

4. Форма сведений к квалификационным требованиям, для осуществления деятельности в сферах производства алкогольной продукции, в форме электронного документа

5. Запрос в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя (формируется электронно)

6. Электронная копия паспорта производства, разработанного и заполненного производителем алкогольной продукции

Для физических лиц

1. Расчет производственной мощности, произведенный заявителем, с приложением копий паспортов оборудования, содержащих эксплуатационно-технические характеристики оборудования, позволяющего выработать необходимый объем водок и водок особых и ликероводочных изделий

2. Копии бухгалтерских (учетных) документов о принятии технологического оборудования на баланс организации

3. Электронная копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора, за исключением оплаты через ПШЭП

4. Форма сведений к квалификационным требованиям, для осуществления деятельности в сферах производства алкогольной продукции, в форме электронного документа

5. Запрос в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя (формируется электронно)

6. Электронная копия паспорта производства, разработанного и заполненного производителем алкогольной продукции

Для индивидуальных предпринимателей

1. Расчет производственной мощности, произведенный заявителем, с приложением копий паспортов оборудования, содержащих эксплуатационно-технические характеристики оборудования, позволяющего выработать необходимый объем водок и водок особых и ликероводочных изделий

2. Копии бухгалтерских (учетных) документов о принятии технологического оборудования на баланс организации

3. Электронная копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора, за исключением оплаты через ПШЭП

4. форма сведений к квалификационным требованиям, для осуществления деятельности в сферах производства алкогольной продукции, в форме электронного документа

5. Запрос в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя (формируется электронно)

6. Электронная копия паспорта производства, разработанного и заполненного производителем алкогольной продукции

Для юридических лиц

1. Электронная копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора, за исключением оплаты через ПШЭП

2. Копия договора аренды или безвозмездного пользования - в случае заключения данных договоров на срок менее одного года

3. Форма сведений к квалификационным требованиям, для осуществления деятельности хранения и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства документы, в форме электронного документа

4. Запрос в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя (формируется электронно)

Для физических лиц

1. Электронная копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора, за исключением оплаты через ПШЭП

2. Копия договора аренды или безвозмездного пользования - в случае заключения данных договоров на срок менее одного года

3. Форма сведений к квалификационным требованиям, для осуществления деятельности хранения и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства документы, в форме электронного документа

4. Запрос в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя (формируется электронно)

Для индивидуальных предпринимателей

1. Электронная копия документа, подтверждающего уплату в бюджет лицензионного сбора, за исключением оплаты через ПШЭП

2. Копия договора аренды или безвозмездного пользования - в случае заключения данных договоров на срок менее одного года

3. Форма сведений к квалификационным требованиям, для осуществления деятельности хранения и розничной реализации алкогольной продукции, за исключением деятельности по хранению и розничной реализации алкогольной продукции на территории ее производства документы, в форме электронного документа

4. Запрос в форме электронного документа, удостоверенного ЭЦП услугополучателя (формируется электронно)